Esta es la pregunta que más me hacen los autónomos que llegan a AK Finance Lab con una gestión fiscal que lleva años sin optimizarse. La respuesta correcta no es una lista de gastos. Es entender la lógica que hay detrás de lo que Hacienda acepta y lo que rechaza, y aplicarla con criterio.Esta guía cubre todos los gastos deducibles en estimación directa (la modalidad de la mayoría de autónomos), con los limites exactos, los requisitos de documentación y los casos que más inspección generan. Incluye las novedades de 2026, entre ellas el cambio en el porcentaje de gastos de difícil justificación y la nueva doctrina del TEAC sobre el vehículo de junio de 2025.
A quien va dirigida esta guía
A autónomos en estimación directa normal o simplificada. Si tributas en módulos (estimación objetiva), la cuota es fija y los gastos reales no afectan al impuesto. Si tienes una SL, los gastos deducibles siguen una lógica similar, pero con algunas diferencias: puedes leer el análisis comparativo pinchando aquí.
Te dejo un excel para comprobar los gastos que tienes
Índice
1. Las tres reglas que determinan si un gasto es deducible
Antes de entrar en la lista de gastos, hay que entender que Hacienda no rechaza gastos de forma arbitraria. Lo hace porque no se cumplen uno o varios de estos tres requisitos:
Regla 1: Vinculación con la actividad
El gasto debe estar directa y exclusivamente relacionado con tu actividad económica. Si es un gasto mixto (personal y profesional), la deducción en IRPF se complica enormemente. En IVA hay más margen para proporciones, pero en IRPF la norma general es todo o nada.Ejemplos claros: un ordenador para tu negocio de diseño grafico es deducible. Un ordenador que usas también para ver series por las noches entra en zona gris. Un billete de avión a una reunión de trabajo es deducible. Un billete a una ciudad turística en fin de semana sin reunión acreditada no lo es.
Regla 2: Justificación documental
Necesitas factura completa con tu nombre, NIF, descripción del servicio, base imponible, IVA desglosado y total. Un ticket no es suficiente para el IRPF. Un ticket con pago electrónico puede valer ante una inspección, pero la factura te blinda.Además, el gasto debe estar registrado en tu libro de gastos en el periodo correcto. Si lo registras fuera de plazo o en el ejercicio equivocado, Hacienda puede rechazarlo, aunque tengas la factura.
Regla 3: Imputación temporal correcta
El gasto se deduce en el periodo en que se ha incurrido, no en el que se paga. Si recibes una factura en diciembre de 2026 pero la pagas en enero de 2027, el gasto corresponde a 2026. Este detalle genera problemas frecuentes en cierres de ejercicio.
La diferencia entre IRPF e IVA que confunde al 80% de autónomos
Son dos impuestos con reglas distintas. Puedes deducir el IVA de un gasto en el modelo 303 trimestral y no poder deducir ese mismo gasto en el IRPF de la renta. El caso más habitual es el coche: el IVA al 50% se puede deducir, pero el gasto en IRPF puede ser cero si no hay uso exclusivo profesional. No mezcles los criterios de uno y otro.
2. Cuotas de la Seguridad Social: 100% deducibles
Las cuotas que pagas a la Seguridad Social como autónomo son gasto deducible al 100% en tu IRPF. Esto incluye la cuota mensual del RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) calculada según tus ingresos reales en 2026, las cotizaciones adicionales si tienes trabajadores a tu cargo, y en el caso de los autónomos societarios, la nueva cuota a partir de la base mínima de 1.424,40 euros al mes desde enero de 2026.Las cuotas de la SS no llevan IVA, por lo que no hay nada que deducir en el modelo 303.
Novedad 2026: SS del autónomo societario
Si eres socio-administrador de una SL (autónomo societario), tu base mínima de cotización ha subido de 1.000 euros a 1.424,40 euros al mes desde enero de 2026, lo que supone una cuota mensual de unos 447 euros y anual de unos 5.367 euros. Fuente: Orden PJC/297/2026. Este importe es gasto deducible para la empresa en el IS, no en tu IRPF personal. Si eres autónomo persona física, la cuota del RETA depende de tus ingresos reales según la tabla de tramos de 2026.
3. Local de trabajo y suministros
3.1 Local o despacho alquilado exclusivamente para la actividad
Si tienes un local o despacho alquilado que usas exclusivamente para tu actividad, el alquiler es deducible al 100% en IRPF e IVA. El contrato debe estar a tu nombre y la factura del arrendador debe incluir IVA al 21% (el alquiler de locales de negocio tributa con IVA, a diferencia del alquiler de vivienda habitual).Los gastos asociados al local también son deducibles: comunidad, IBI, seguro del inmueble, suministros propios del espacio y reparaciones necesarias.
3.2 Trabajo desde casa: la fórmula legal
Si trabajas desde tu vivienda habitual, la deducción no es libre. Hacienda tiene una formula especifica que no admite interpretaciones creativas:
| Tipo de gasto | Fórmula de deducción en IRPF | Deducción en IVA |
|---|---|---|
| Gastos de titularidad (alquiler, IBI, comunidad, seguro, amortización) | Proporcional a m² afectos / m² totales | No deducible (vivienda) |
| Suministros (luz, agua, gas, internet) | (m² afectos / m² totales) × 30% | Muy restrictivo, casi siempre rechazado |
Ejemplo: tienes una vivienda de 100 m2 y dedicas 20 m2 a tu despacho. El 20% de tus gastos de titularidad son deducibles. Para los suministros, aplicas el 20% x 30% (Ese número aparece en la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo (2017))= solo el 6% de la factura. Un recibo de luz de 100 euros genera 6 euros de deducción. Es poco, pero es lo que acepta Hacienda.Para poder deducir estos gastos debes haber comunicado a Hacienda los metros cuadrados afectos a la actividad en el modelo 036 o 037 al darte de alta o en una modificación posterior.
Lo que Hacienda pide además de la formula
Hacienda es muy quisquillosa con los gastos de vivienda. Suele pedir que los contratos de suministros estén a tu nombre (no al de tu pareja si es ella quien figura en el contrato de alquiler), y en inspecciones ha llegado a pedir contadores separados para la parte profesional y la privada. La deducción es legal pero defendible solo si la documentación está en orden.
4. El vehículo: el gasto que más inspecciones genera
El vehículo es la categoría con la normativa más restrictiva y la que más requerimientos de Hacienda genera. Las reglas en IRPF e IVA son completamente distintas y hay que tratarlas por separado.
4.1 Reglas en IRPF
En IRPF, el artículo 22 del Reglamento del IRPF establece que los elementos patrimoniales no son susceptibles de afectación parcial. Esto significa que, en la práctica, si el vehículo se usa también para fines personales, no es deducible en absoluto en IRPF.
| Tipo de vehículo | Deducción IRPF | Condición |
|---|---|---|
| Turismo de uso mixto | 0% | No se admite afectación parcial |
| Turismo uso profesional exclusivo | 100% | Difícil de acreditar |
| Furgoneta industrial / mixto adaptado | 100% | Si la actividad lo justifica |
| Taxi / transportista / comercial | 100% | Vehículo como medio de trabajo |
Novedad relevante: sentencia del TEAC de junio de 2025. El Tribunal Económico-Administrativo Central ha cambiado la carga de la prueba para vehículos con indicios claros de uso profesional. Antes, era el autónomo quien debía demostrar el uso exclusivo. Ahora, si el vehículo tiene características que evidencian uso profesional (rotulación permanente, herramientas fijas, carrocería adaptada), se presume la afectación y es Hacienda quien debe demostrar que el uso es principalmente personal. Este cambio beneficia especialmente a autónomos de oficios (electricistas, fontaneros, instaladores) con furgonetas o vehículos adaptados.
4.2 Reglas en IVA
En IVA la norma es más permisiva. La ley presume una afectación mínima del 50% para turismos, por lo que puedes deducir el 50% del IVA de la compra, el renting, el combustible, el seguro, las reparaciones y el mantenimiento. Si puedes acreditar un porcentaje mayor de uso profesional, puedes aplicarlo, pero la carga de la prueba recae en el autónomo.Para vehículos industriales o comerciales (furgonetas de reparto, vehículos de obra), el IVA es deducible al 100%.
| Concepto | IVA deducible | IRPF deducible |
|---|---|---|
| Compra o renting turismo (uso mixto) | 50% | 0% |
| Combustible turismo (uso mixto) | 50% | 0% |
| Seguro y reparaciones turismo | 50% | 0% |
| Furgoneta industrial / vehículo afecto | 100% | 100% |
| Agente comercial / taxi / transportista | 100% | 100% |
5. Dietas, comidas de trabajo y desplazamientos
5.1 Comidas y dietas
Las dietas son deducibles en IRPF con limites diarios estrictos y dos condiciones que no admiten excepciones:
Las condiciones son: pago electrónico (tarjeta o móvil, nunca efectivo) y realización en establecimientos de hostelería (no valen supermercados, ni comida a domicilio, ni compras en tiendas).
| Situación | Límite diario IRPF | Límite con pernocta |
|---|---|---|
| Desplazamiento en España sin pernocta | 26,67€/día | 53,34€/día |
| Desplazamiento en el extranjero sin pernocta | 48,08€/día | 91,35€/día |
En IVA, las dietas en restaurantes NO son deducibles. Este es uno de los errores más frecuentes: se puede recuperar el IVA de muchos gastos, pero las comidas en restaurantes están excluidas.Las comidas habituales del día a día no son deducibles, aunque pagues con tarjeta. Hacienda distingue entre una dieta de desplazamiento profesional y la comida cotidiana. Necesitas poder justificar que ese día te desplazaste fuera de tu municipio habitual de trabajo por motivos de la actividad.
5.2 Viajes y desplazamientos
Los billetes de tren, avión y taxi vinculados a desplazamientos profesionales son deducibles al 100% con la factura correspondiente. Los hoteles durante viajes de trabajo también son deducibles. El criterio para que Hacienda los acepte es que puedas justificar la razón profesional del viaje: un contrato, un correo de convocatoria, una factura al cliente.Un viaje a una ciudad turística en fin de semana, aunque vayas a una reunión, genera sospechas si no está bien documentado. Guarda el contexto: correo de invitación, programa del evento, factura al cliente por trabajos realizados en esa ciudad.
6. Teléfono e internet
6.1 Línea de teléfono
El criterio de Hacienda es claro:
- Línea exclusivamente profesional (distinta de tu línea personal): deducible al 100% en IRPF e IVA.
- Línea de uso mixto personal y profesional: Hacienda acepta habitualmente el 50% del gasto. Para defender un porcentaje mayor necesitas demostrar el uso profesional real, lo que en la práctica es difícil.
La recomendación practica: ten dos líneas diferenciadas. La línea profesional deducible al 100% suele costar menos que el porcentaje que pierdes en la línea única mixta al 50%.
6.2 Internet
Si tienes una línea de internet independiente contratada exclusivamente para la actividad y a nombre de la empresa o actividad, es deducible al 100%. Si es la conexión de tu vivienda habitual, aplica la misma fórmula proporcional que los suministros del apartado 3.2: (m2 afectos / m2 totales) x 30% de la factura.
En IVA, la deducción de internet de la vivienda es extremadamente restrictiva y Hacienda suele denegarla. Es una de las zonas grises donde más requerimientos se producen.
7. Equipos informáticos, software y material de oficina
7.1 Equipos informáticos y material
Ordenadores, monitores, impresoras, teclados, discos duros, papel, tóner y cualquier material directamente vinculado a la actividad son deducibles al 100% en IRPF e IVA con la factura correspondiente.
La distinción importante es entre gasto y amortización:
- Bienes de coste reducido (hasta 300€): se deducen íntegramente en el ejercicio de la compra.
- Bienes con vida útil de varios años y coste superior a 300€: no se deducen de golpe. Se amortizan a lo largo de su vida útil según las tablas de amortización de Hacienda. Un ordenador tiene un coeficiente de amortización del 25% anual (se deduce en 4 años). Una impresora láser, el 20% anual.
7.2 Software y suscripciones
Programas de facturación, diseño, gestión, CRM, almacenamiento en la nube, herramientas de productividad y suscripciones a plataformas profesionales vinculadas a la actividad son deducibles al 100% con factura. La clave es la vinculación con la actividad: un diseñador puede deducir Adobe Creative Cloud, un abogado puede deducir bases de datos jurídicas, pero nadie puede deducir una suscripción de entretenimiento, aunque la use en horario de trabajo.
8. Gastos de personal
Si tienes trabajadores contratados, los salarios brutos, las cuotas empresariales a la Seguridad Social, las mutuas de accidentes y las dietas y desplazamientos de los empleados son deducibles al 100%.
En el caso de cónyuge o hijos menores que trabajen en el negocio, la deducción está condicionada a que la retribución sea de mercado, que el trabajo sea real y efectivo, y que exista contrato laboral y alta en la Seguridad Social. Hacienda revisa estas situaciones con especial atención por el riesgo de retribución encubierta.
9. Formación y actualización profesional
Cursos, másteres, seminarios, congresos, libros técnicos y suscripciones a publicaciones profesionales vinculados a tu actividad son deducibles al 100% sin límite de importe, tanto en IRPF como en IVA.
La condición es la vinculación con la actividad. Un arquitecto puede deducir un master en sostenibilidad o un congreso de arquitectura. Un consultor financiero puede deducir un curso de análisis de estados financieros. La formación personal sin relación directa con la actividad no es deducible.
En el caso de cónyuge o hijos menores que trabajen en el negocio, la deducción está condicionada a que la retribución sea de mercado, que el trabajo sea real y efectivo, y que exista contrato laboral y alta en la Seguridad Social. Hacienda revisa estas situaciones con especial atención por el riesgo de retribución encubierta.
10. Seguros
Los seguros directamente vinculados a la actividad son deducibles al 100%: responsabilidad civil profesional, seguro de los equipos del negocio, seguro del local.
El seguro de salud tiene un tratamiento especial: puedes deducir hasta 500€ por persona en concepto del autónomo, su cónyuge y los hijos menores de 25 años que convivan en el domicilio familiar. Si alguno de ellos tiene discapacidad reconocida, el límite sube a 1.500€ por persona. Este gasto es deducible en IRPF, pero no en IVA (los seguros de salud están exentos de IVA).
11. Servicios profesionales externos
Gestoría, asesoría fiscal, abogados, notarios, consultores, diseño gráfico, programadores, contables y cualquier servicio externo vinculado a tu actividad son deducibles al 100% con factura. Estos son de los gastos más seguros porque la relación con la actividad es evidente y la documentación (factura con IVA) es clara.
Los honorarios de tu gestoría o asesoría son uno de los gastos con mejor relación riesgo-retorno: te generan una deducción directa y además son los que aseguran que el resto de tus deducciones se aplican correctamente.
12. Gastos financieros
Los intereses y comisiones de préstamos destinados a la actividad son deducibles al 100%. Las comisiones bancarias de la cuenta profesional, los gastos de tarjetas de crédito profesionales y los gastos de gestión de cobros también son deducibles con factura o extracto bancario.
Si tienes una cuenta bancaria mixta (personal y profesional), Hacienda puede cuestionar que gastos son de la actividad y cuales son personales. La recomendación es tener una cuenta bancaria exclusiva para la actividad, lo que además facilita enormemente la contabilidad.
13. Cuotas a colegios profesionales y asociaciones
Las cuotas a colegios profesionales, asociaciones sectoriales y cámaras de comercio son deducibles sin límite cuando la pertenencia está vinculada al ejercicio de la actividad. Si la colegiación es obligatoria para ejercer (médicos, abogados, arquitectos, etc.), la deducción es directa y sin discusión.
14. Publicidad y marketing
Los gastos de publicidad online (Google Ads, Meta Ads, LinkedIn Ads), diseño de materiales, impresión de tarjetas o folletos, dominio y hosting del sitio web, herramientas de email marketing y cualquier gasto de promoción de la actividad son deducibles al 100% con factura.
Los regalos a clientes son deducibles hasta 300€ anuales por receptor y 50€ por unidad. Por encima de esos límites, Hacienda los puede considerar liberalidades no deducibles.
15. Gastos de difícil justificación: la novedad de 2026
Esta es una de las novedades más relevantes para autónomos en 2026. El porcentaje de gastos de difícil justificación para autónomos en estimación directa simplificada sube del 5% al 7% del rendimiento neto previo, con un tope máximo de 2.000 euros anuales.
Que son los gastos de difícil justificación
Son una deducción automática que puedes aplicar sobre tu rendimiento neto sin necesidad de factura. Compensa pequeños gastos vinculados a la actividad que no tienes justificados documentalmente: una propina en un taxi, un parking pagado en efectivo, material de papelería menor. No necesitas demostrarlos uno a uno. Hacienda los acepta como estimación de gastos reales de difícil acreditación.
Ejemplo: si tu rendimiento neto previo es de 80.000 euros, el 7% son 5.600 euros, pero el tope es 2.000 euros. Por tanto, te deduces los 2.000 euros automáticamente.
Si tributas en estimación directa normal (facturación superior a 600.000 euros), este beneficio no aplica.
16. Planes de pensiones para autónomos
Las aportaciones a planes de pensiones simplificados para autónomos (también llamados planes de empleo simplificados o EPSV) tienen una deducción máxima de 4.250 euros anuales en IRPF. A esta cantidad puedes añadir la aportación a un plan de pensiones individual ordinario, con un límite adicional de 1.500 euros, lo que suma un total deducible de 5.750 euros anuales entre ambos instrumentos.
Esta es una de las palancas de optimización fiscal más potentes para autónomos con ingresos altos: reduces la base imponible ahora (cuando el tipo marginal puede ser del 45%) y tributan cuando los rescates al jubilarte, probablemente a un tipo menor.
17. Gastos que Hacienda rechaza sistemáticamente
Conocerlos es tan importante como conocer los deducibles. Intentar incluirlos puede derivar en una liquidación con intereses de demora y sanción:
- Multas y sanciones administrativas: multas de tráfico, sanciones de la AEAT o cualquier penalización administrativa. Son gastos no deducibles por definición.
- Ropa de calle: aunque la uses exclusivamente para trabajar. Solo es deducible la ropa de trabajo especifica (mono de obra, bata médica, uniforme con logo de la empresa, equipo de protección individual).
- Gastos de representación sin justificación: una comida o una botella de vino «para clientes» sin documentar quien era el cliente, cuál era el motivo profesional y que reunión o negocio se trató.
- IVA ya deducido en el modelo 303: el IVA soportado que ya has deducido trimestralmente no puede volver a deducirse como gasto en el IRPF. Es uno de los errores de doble contabilización más frecuentes.
- Alquiler de vivienda habitual: el alquiler de la vivienda donde vives no es deducible en IRPF, aunque trabajes desde casa, salvo que el contrato contemple expresamente el uso profesional parcial e incluya IVA en esa proporción (muy poco habitual).
- Gastos personales disfrazados de empresariales: viajes de vacaciones facturados como viajes de trabajo, cenas familiares como comidas de clientes, electrodomésticos del hogar como equipamiento de oficina.
- Donaciones: salvo que cumplan los requisitos de la Ley de Mecenazgo, en cuyo caso generan deducción en la cuota, no en el rendimiento.
18. Como documentar los gastos para sobrevivir una inspección
Tener derecho a deducir un gasto no sirve de nada si no puedes justificarlo. Estas son las practicas que marcan la diferencia en una inspección:
- Factura completa, no ticket: con tu nombre, NIF, descripción del servicio, base imponible, IVA y total. Pide siempre factura, aunque el proveedor te ofrezca solo el ticket.
- Registra los gastos en el libro de gastos en el trimestre correcto: no acumules facturas para registrarlas todas en diciembre.
- Guarda contexto para los gastos vulnerables: para una comida de trabajo, guarda el correo que la convoco. Para un viaje, el contrato del cliente o el programa del evento. Para el vehículo, un registro de kilometraje.
- Conserva las facturas durante 4 años: es el plazo de prescripción de Hacienda. Tanto en papel como en formato digital (PDF con valor probatorio).
- No mezcles la cuenta personal con la profesional: ten una cuenta bancaria exclusiva para la actividad. Simplifica la contabilidad y elimina dudas en inspección.
- Revisa el borrador de Hacienda antes de aceptarlo: el borrador parte de la información que Hacienda tiene, no de todos los gastos que tienes derecho a deducir. Aceptarlo sin revisar suele costar dinero.
19. Tabla resumen de gastos deducibles 2026
Para referencia rápida:
| Gasto | IRPF | IVA | Límite / Condición |
|---|---|---|---|
| SS (cuota RETA) | 100% | N/A | Sin límite |
| Local alquilado | 100% | 100% | Contrato a nombre del autónomo |
| Vivienda habitual | % m² / total | No deducible | Modelo 036/037 |
| Suministros vivienda | % m² × 30% | Muy restrictivo | Aplicación fórmula legal |
| Turismo (uso mixto) | 0% | 50% | Uso exclusivo para deducir IRPF |
| Furgoneta / vehículo afecto | 100% | 100% | Actividad lo justifica |
| Dietas España | Si | No | 26,67€/día · pago electrónico |
| Dietas extranjero | Si | No | 48,08€/día · pago electrónico |
| Teléfono exclusivo | 100% | 100% | Línea separada |
| Teléfono mixto | 50% | 50% | Criterio AEAT |
| Ordenador / equipos | Amortización | 100% | 25% anual |
| Software / suscripciones | 100% | 100% | Vinculado a actividad |
| Formación profesional | 100% | 100% | Relacionada con actividad |
| Seguro de salud | Hasta 500€/persona | No | 1.500€ discapacidad |
| Servicios profesionales | 100% | 100% | Factura completa |
| Gastos financieros | 100% | Según tipo | Cuenta separada recomendada |
| Colegios profesionales | 100% | Si aplica | Sin límite |
| Publicidad y marketing | 100% | 100% | Regalos máx. 300€ |
| Gastos difícil justificación | 7% RN previo | N/A | Máx. 2.000€ |
| Planes de pensiones | Hasta 5.750€/año | N/A | Límites combinados |
| Multas y sanciones | 0% | 0% | No deducibles |
| Ropa de calle | 0% | 0% | Solo ropa laboral específica |
20. Fuentes y base normativa
- IRPF base general: Ley 35/2006 (LIRPF). Art. 26-30 (rendimientos de actividades económicas). Art. 22 RIRPF (RD 439/2007) sobre afectación de elementos patrimoniales.
- IVA: Ley 37/1992 (LIVA). RD 1624/1992 (RIVA). Art. 95 LIVA sobre deducción de cuotas soportadas en bienes y servicios de uso mixto.
- Gastos de difícil justificación (novedad 2026): 30.2 LIRPF modificado. Porcentaje sube del 5% al 7% con límite de 2.000 euros anuales. Solo estimación directa simplificada.
- Dietas y desplazamientos: 9 RIRPF. Límites de dietas vigentes en 2026.
- Vehículo: 22 RIRPF (afectación de elementos patrimoniales). Sentencia TEAC junio 2025 (nueva carga de la prueba para vehículos con indicios de uso profesional).
- Planes de pensión: 52 LIRPF. Límites de aportaciones 2026.
- Seguro de salud: 30.2.5a LIRPF. Limite 500€/persona (1.500€ con discapacidad).
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el porcentaje de gastos de difícil justificación para autónomos en 2026?
En 2026 el porcentaje sube del 5% al 7% del rendimiento neto previo, con un tope máximo de 2.000 euros anuales. Solo aplica en estimación directa simplificada. Es una deducción automática que no requiere factura: compensa pequeños gastos de la actividad sin justificante. Si tu rendimiento neto previo es de 80.000 euros, el 7% serian 5.600 euros, pero solo puedes deducir los 2.000 euros del tope máximo.
¿Puedo deducir el coche como autónomo?
Depende del impuesto y del tipo de vehículo. En IVA puedes deducir el 50% del IVA de la compra, combustible, seguro y reparaciones de un turismo de uso mixto. En IRPF, si el vehículo es de uso mixto, Hacienda no acepta la deducción parcial: necesitas demostrar uso exclusivo profesional, lo que en la práctica es casi imposible para un turismo. Una sentencia del TEAC de junio de 2025 ha facilitado la deducción al 100% para vehículos con indicios claros de uso profesional (furgonetas rotuladas, vehículos adaptados). Si eres taxista, transportista o agente comercial, el 100% tanto en IVA como en IRPF.
¿Puedo deducir las comidas en restaurantes?
En IRPF si, con limites: 26,67 euros por día en España y 48,08 euros en el extranjero, siempre que el pago sea electrónico y se realice en un establecimiento de hostelería. No sirven supermercados, delivery ni efectivo. Las comidas cotidianas no son deducibles, aunque pagues con tarjeta: debe tratarse de una dieta por desplazamiento profesional fuera del municipio habitual. En IVA, las comidas en restaurantes no son deducibles.
¿Qué pasa si trabajo desde casa?
Puedes deducir una parte de los gastos de la vivienda, pero no de forma libre. Para los gastos de titularidad (alquiler, IBI, comunidad) se deduce la proporción de metros cuadrados afectos sobre el total. Para los suministros (luz, internet, agua) se aplica esa misma proporción multiplicada por el 30%. Debes haber comunicado los metros cuadrados afectos a Hacienda en el modelo 036 o 037. En IVA, la deducción de suministros de vivienda es muy restrictiva y habitualmente rechazada.
¿El seguro de salud de mi familia es deducible?
Si, pero con limite. Puedes deducir hasta 500 euros por persona en concepto del autónomo, su cónyuge e hijos menores de 25 años que convivan en el domicilio familiar. Si alguno tiene discapacidad reconocida, el límite sube a 1.500 euros por persona. Este gasto es deducible en IRPF pero no en IVA, porque los seguros de salud están exentos de este impuesto.
¿Tengo que guardar las facturas? ¿Cuánto tiempo?
Si. Debes conservar todas las facturas que justifiquen tus gastos deducibles durante al menos 4 años, que es el plazo de prescripción de Hacienda. Tanto en papel como en formato digital (PDF con valor probatorio). Si en una inspección no puedes acreditar un gasto, Hacienda puede eliminarlo de tu declaración y liquidarte la diferencia más intereses de demora y posible sanción.
¿Qué diferencia hay entre deducción en IRPF y en IVA?
Son dos impuestos completamente distintos con reglas diferentes. La deducción en IRPF reduce tu base imponible y por tanto lo que pagas en la declaración de la renta. La deducción en IVA (modelo 303 trimestral) te permite recuperar el IVA que has pagado a tus proveedores. Puedes tener derecho a deducir el IVA de un gasto y no poder deducirlo en IRPF, y viceversa. El caso más frecuente es el coche: el 50% del IVA en turismo de uso mixto se puede deducir, pero el gasto en IRPF puede ser cero.